应有效遏制隐性固定资产投资问题

部分项目单位将银行流动资金贷款挪作基本建设项目支出，形成隐性固定资产投资。这一隐性问题，造成国家统计固定资产投资规模数据不准确，严重影响着国家对宏观经济运行状况的研判与调控决策，应引起高度重视，加强监

部分项目单位将银行流动资金贷款挪作基本建设项目支出，形成隐性固定资产投资。这一隐性问题，造成国家统计固定资产投资规模数据不准确，严重影响着国家对宏观经济运行状况的研判与调控决策，应引起高度重视，加强监管并有效遏制。

 

专员办在对中央专项支出进行监管时发现，部分企业（项目单位）将流动资金贷款挪作固定资产投资用于项目建设，应引起高度重视，加强监管并有效遏制。

企业挪用存危害

企业将银行流动资金贷款挪作固定资产投资的方式主要有三种：一是按年度滚动借贷，将流动资金贷款用于基本建设或技术改造项目；二是一次性足额贷款，并将其投入基本建设项目；三是采取调剂使用方式，分批次或部分地将流动资金贷款用于基本建设项目。

将银行流动资金贷款挪作基本建设投资，隐性增大了固定资产投资规模，一方面造成国家统计的固定资产投资规模不准确，影响着国家对宏观经济运行状况的研判与调控决策；另一方面造成银行信贷规模中流动资金贷款与固定资产贷款分类不准，数据失真，影响着金融宏观调控政策。与此同时，还影响着国家贷款管理法规制度的严肃性，助长了银行与企业双方的违规行为。

违规操作有原因

我们在调查中发现企业违规动因主要是，企业在申请中央专项补助资金项目时，没有足够的自有资金配套，但是固定资产贷款不仅审批时间相对较长，而且受银行固定资产贷款的调查、审核、管理程序以及贷款规模、授权限额等多重因素制约，因而选择以流动资金贷款方式解决项目建设资金缺口。

银行违规原因：一是银行主动变通默许。享受中央专项补助资金的项目，大多具有风险较小而收益较高的特点，部分银行受固定资产贷款规模和授权额度的限制，为了争取这部分稳定收益，就采取变通方式默许企业将流动资金贷款用于固定资产投资，与企业签订的借款合同不约定明确且合规的贷款用途，有意模糊甚至空缺。二是贷后管理不到位。未按贷款管理规定对企业的履约情况、贷款使用情况等进行有效检查与监控，贷后跟踪管理不到位。三是发现问题不纠正。对于贷后管理中发现这些问题，不采取措施及时纠正而是听之任之甚至予以配合。四是内控制度执行不力。部分银行虽有贷款管理内控制度，但仅仅停留在做表面文章，内控制度执行不到位。

而在监管因素方面，一方面我国商业银行及其分支机构和网点广泛分布于城乡各地，而金融监管力量又较为有限，因而监管力度尤其是对基层银行的信贷监管力度不够。另一方面各家银行的内部监督由于其固有的局限性，监督与查处的力度也较为有限，致使各种违规行为不能及时纠正。

采取措施强监管

提高银行内控制度执行力。银行应高度重视信贷管理工作，严格执行国家金融调控政策，摆正部门利益与国家利益的关系。同时，进一步完善银行贷款内部稽核、内部控制和贷后跟踪检查管理制度，从而提高内控制度执行力。

加大金融监管力度。一方面，加强银行内部监督，尤其是对基层支行的信贷稽核、检查与监督力度，发现问题及时纠正，严格执行国家有关贷款管理的法规制度。另一方面，加强外部监管，金融监管部门应加大对基层支行信贷的监管力度，进一步规范银行信贷管理；财政监督部门在开展金融行业会计信息质量检查中，重点关注并加大对基层支行信贷质量的延伸检查力度。

加大违规处罚力度。尤其是对银行与企业合谋、串通挪用流动资金贷款，或发现后隐瞒不改、默许等行为，要加大处罚力度，坚决追究信贷人员责任。同时，对挪用流动资金贷款的企业及相关责任人，也要严肃处理，并相应降低企业的贷款信用等级，适时向社会公告，坚决遏制这种违法违规行为。（作者单位：财政部驻江苏专员办）