构筑企业发展的财务战略支撑——广西建工五建优化财务管理纪实

近三年来，企业总产值年均增长30%以上，承接经营任务年均增长35%以上，实现利润年均增长80%以上，职工人年均收入增长10%以上，现在仍保持持续健康和谐发展的良好势头。这就是全国建筑业100强企业——

近三年来，企业总产值年均增长30%以上，承接经营任务年均增长35%以上，实现利润年均增长80%以上，职工人年均收入增长10%以上，现在仍保持持续健康和谐发展的良好势头。

这就是全国建筑业100强企业——广西建工集团第五建筑工程有限责任公司。其快速、优质、稳健的发展，在百舸争流的建筑业里成为了一张闪亮的名片。

企业获得长足发展，离不开浑厚的财务实力支撑。对于一个企业来说，财务是“核心”，财务的管理模式、资金统筹都将直接影响企业的发展。在严峻的市场经济形势下，在竞争激烈的建筑市场中，企业要求得生存与发展，就要建立适应当前经济发展的财务管理体系，确保企业长远健康发展。50多年来，广西建工五建能够快速、优质、稳步发展，正是因为始终坚持实施稳健的财务战略，稳中求进，稳中求好，稳中求变，建立了一套既适应当前经济发展形势又促进企业持续发展的财务体系。

创新模式 资金筹集稳健长效

资金是企业赖以生存和发展的前提，企业要在竞争中利于不败之地必须要有足够的资金满足企业发展，资金的筹集尤显重要。长期以来，建筑业资金供需存在“短融长投”的矛盾，企业用于生产经营的资金渠道较为单一，一旦国家宏观形势有所变化，货币政策从紧，将出现流动资金紧张的局面，尤其是向金融机构大额借款，很可能导致续贷或借新债还旧债的恶性循环。

一个在高速运转中的大型建筑施工企业在资金筹集方面稍有不慎，将会严重影响企业生存。为了确保企业运营所需要的资金，应对市场形势的严峻考验，广西建工五建在资金上设定了两条管理“硬线”：一是将流动资产和长期资产的比例保持在一个适中的水平，同时通过资金的集中管控，动态把握流动资产中货币性资产的比重，以保证货币性资产能够随着经营规模的变化而在全公司内灵活调剂，优化现金存量，提高资金使用效率，降低资金成本，保证各公司生产经营的需要。二是在资本结构中关注短期资本与长期资本的比例，特别是短期资本中临时筹资的比重，因为临时筹资往往是为应付经营高峰而借入的短期信贷，风险最大，所以更加注重长短期资本的比例协调，债务资本与权益资本的比例协调，通过较小的长期财务风险来稀释高速增长的经营风险。

同时，为了给企业发展提供资金保障，广西建工五建还创新融资方式，逐渐形成以债务融资为主的多元化融资工作新局面。除传统的银行借贷融资外，近两年来财务又推进了融资租赁业务的开展，还与银行合作发行并使用信托资金及高资理财产品的融资。多元化、优结构的资金筹集模式奠定了长效稳健的资金链，为公司的经营发展和公司战略的实施提供保障。

运筹帷幄 资金利用稳控优化

广西建工五建2014年营业收入将突破170亿元，经营承接任务将超过280亿元，在生产经营过程涉及到资金使用环节众多，如果资金分散管理，难以进行统一调度，不仅财务风险发生概率大为增加，资金利用率也会降低，很大程度上会增加企业资金压力。为了有效控制和统一调度资金，发挥资金最大价值，提升企业经济效益，公司“资金管理中心”充分发挥“蓄水池”和“调节阀”的重要作用，使资金归集，以收定支，量入为出，预算控制，互不挤占，有偿使用，收支分离，限额管理。同时，还利用信息化等现代管理手段，通过建立资金中心信息平台，随时监督各分公司每天的现金流，实现了现金流量表按日反馈的财务管理目标。集中后的资金池充分发挥集团化资金集中管理的优势，完善企业资金的规范化管理，资金集中后形成沉淀余额，可以用来支持高大难项目的建设，同时也可以选择有战略合作的银行进一步促进银企交流，大大提高了资金的利用率。

在对分公司的资金使用管理中，资金中心还大胆借鉴银行对企业的信用管理模式，建立了公司内部信用额度管理，提高经营人员的信用理念；通过实施资金占用利息等制度，启动内部经济杠杆来控制应收款、库存及资金的占用，达到了有效调节资金投向、规范经营的目的；建立以回款为基础的各项考核指标体系等一系列促进公司资金良性循环的政策，使公司资金运作一直处于健康发展状态。

“集中管理、共享服务、创新增值”。资金流管理推进是企业高速发展和企业战略推进进程的客观需要，规范地为公司提供快捷、准确、安全、增值的财务服务；同时，在对业务高效的服务中完成对经营的牵引，使其快速、准确的响应市场的需求，为企业的健康发展和品牌树立铺平道路。

开源节流 企业效益稳步增长

广西建工五建将成本管控贯穿运营的全过程，作为一项全局性和长期性的工作来抓，五建财务部门以全面预算管理为起点，建立成本管控风险防范体系。面对项目多、分布地域广的问题，财务部门推出“综合项目信息管理系统”，通过先进的信息手段，远程掌握项目情况，实时监控工程进度，科学分析工程数据，通过工程项目的收入、成本费用、利润进行全过程监督，确保经济效益的稳步增长。

五建财务部门坚持组织做好每个季度的经济活动分析，以预算为前提，实际数据为基础，对企业的成本管理和总的经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。对分公司经营业绩“每季一分析、半年一考核”，重点是在以实事求是、科学的评估基础上进行调整，坚持“以月保季、以季保年”的原则，以滚动预算为手段，对分公司实施动态考核，加强对预算执行情况的监控和分析。通过全面预算管理和业绩指标分析评价机制，严格控制各个环节的经济活动，有力地控制了成本和费用的增长，用预算指标来指导经营管理工作，并按照预算指标对各分公司的经济运行情况进行分析考评。

从成本控制意识角度和机制来看，建筑工程的一些项目管理人员和建筑工人往往缺乏成本控制的意识，成本控制缺乏责权利统一的机制。在这种情况下，五建财务人员积极思考，从管理的角度出发，提出创新性的方案——全面控制和责权利相结合。全面控制将过去的单纯财务管控上升为全员和全过程控制。将成本意识灌输给与工程有关的各部门，各单位和班组，大家一起肩负成本责任，把计划成本目标落实到每个部门乃至个人，真正树立起全员控制的观念。从投标到成本的核算和分析到办理工程结算及追加的合同价款，使施工过程自始至终处于有效控制之下。在成本控制中，通过责权利相结合，形成了整个工程项目成本控制的责任网络，使建筑工程成本控制真正落到实处。近三年来，广西建工五建实现利润保持一个稳定的大幅度增长，每年均递增80%以上。

在市场经济条件下，企业生产经营的过程是实现企业价值最大化的过程。在这一过程中，成本核算的票据回收难、回收不及时，甚至个别区域个别项目出现强制执行随征所得税的情况和合作方不再提供票据的问题。这些情况在很大程度上给税务风险管控增加压力。面对税务风险的控制这一难题，五建财务人员从经营源头抓起并穿行于核算管理中，让税务控制先行的新型管理理念在整个财务部门才对推广，工作重心将税务工作前移，从税务政策上给公司发展提供建议，确保公司高效发展，合理合法控制税务成本，实现税务筹划。同时要求在税务实践过程中，全程有效沟通，控制可能出现的预期偏差，反馈实践结果，形成新一轮事先控制。

严格规范 以标准化巩固稳健管理

目前建筑行业已进入微利时代，竞争日益加剧，施工企业既要提高工程质量又要降低施工成本，既要扩大经营规模又要控制融资成本，既要扩展市场又要节约费用开支。纵观世界各国成功企业的先进经验，任何一个持续健康发展的企业必定有规范、高效、标准化的财务管理体系支撑。必须要向精细化、标准化管理要效益。五建也不例外。

五建财务部门以“稳健”为主要工作思路，建立健全财务预算体系并结合企业实际编制合理的预算，完善业务跟踪核算分析体系及信息反馈系统，将预算与实际进行对比，对企业各环节的效益及效率进行分析考核，建立健全经济业务相互约束牵制机制，从信息质量标准、报告标准、内容结构到组织程序等方面确立一整套明晰的、规范的信息报告流程。

流程优化，就是生产力。从核算资料到业务操作流程每一个环节都依照规章制度办事，各层级财务管理机构相互配合协调一致，并切实一贯地履行各自的职责。财务管理标准化作为稳健的财务战略的一部分，从财务预算、跟踪核算、分析控制出发为企业持续、稳定、高效发展提供保障。

技术先进以信息化促进管理水平提升

一个企业的成功不仅是公司发展战略的成功，也是财务战略上的成功。

当今企业发展处于一个大数据时代，信息化成为企业发展的一把重要利器。五建财务部门紧跟时代科技发展，将信息化带动策略纳入到整个财务稳健的财务发展战略中，以总部为主导，在资金集中管理、全面预算管理、公司合并报表、公司集中控制、财务集中核算、财务决策支持等业务领域，结合自身业务特点引进先进的财务核算软件和工程管理软件，克服不同组织架构、不同地域分布的分公司管理模式，把目标管理、责任控制、业务集成、资源整合的管理理念在信息化中体现并发挥得淋漓尽致。

同时，在庞大的数据流与信息流冲刷下，公司财务部门顺应全球财会制度与管理的变革，完成国有企业的财务管理信息化的华丽转型，把会计人员从繁琐的手工账中解放出来，让员工碎片化的时间系统化，让工作变得触手可及，突破财务时空瓶颈的限制，助推企业发展攀上更高的山峰。

汇聚人才打好财务稳健基石

“人才是第一资源”是五建一贯的管理思想。

按照公司的发展战略，根据财务管理的要求，五建财务部门着眼于发现人才、培养人才和使用人才，注重财务人员梯次结构，采取“以老带新，以新促老”的模式加强财会人才培养，狠抓队伍建设。每年财务部门都会根据需要，招聘一部分应届毕业生和社会上有经验的财务人员充实到基层，从而逐渐形成不同文化、不同年龄梯次结构的财会队伍，顺利完成财务人员的交接替换，长久有效的避免财务人员老龄化和业务衔接断层的现象。同时，财务部门通过各种形式的培训，逐步提升全系统财会人员的素质，保证财会队伍知识层次满足企业不断发展的需要。目前，广西建工五建共有财务人员152人，其中注册会计师1人，高级会计师3人，会计师14人，助理会计师72人，研究生学历2人，大学本科学历74人，大学专科学历59人，公司财务人才队伍逐步壮大，人才结构逐步往高、精、专方向发展。另外，五建公司还通过各种形式的活动，保持员工不断学习和更新知识的积极性和紧迫感，加强财务人员团队精神，促进财会团队和个人共同进步。(G)