各专员办就地检查处理处罚及整改落实情况

财政部驻北京市财政监察专员办事处1.财政部驻北京市财政监察专员办事处对中国航空器材集团公司2012年度会计信息质量进行了检查。检查发现，该公司存在少计资产2056万元、少计负债3076万元、少计收入2

财政部驻北京市财政监察专员办事处

1.财政部驻北京市财政监察专员办事处对中国航空器材集团公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产2056万元、少计负债3076万元、少计收入2617万元、少计成本2972万元、多计利润355万元等违规问题。其中：延迟确认模拟机销售收入2705万元；未使用的寄售器材未计入存货，少计资产293万元。

针对检查发现的问题，财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国航空器材集团公司已按照要求进行整改。

2.财政部驻北京市财政监察专员办事处对中国铁路物资股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计负债1391万元、少计所有者权益1391万元、多计收入92.31亿元、多计成本费用92.28亿元、多计利润295万元等违规问题。其中：钢材售后回购业务作自营销售，多确认主营业务收入24.41亿元。

针对检查发现的问题，财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了处理处罚决定。中国铁路物资股份有限公司已按照要求进行整改，补缴相关税款并交纳罚款。

3.财政部驻北京市财政监察专员办事处对翠微大厦股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产391万元、多计负债268万元、多计所有者权益123万元、少计收入317万元、少计利润357万元等违规问题，少缴税款69万元。其中：未确认业务礼金收入317万元；赠送的电子礼券少缴纳增值税69万元。

（上接第5版）针对检查发现的问题，财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。翠微大厦股份有限公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

财政部驻天津市财政监察专员办事处

1.财政部驻天津市财政监察专员办事处对天津中环半导体股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司及下属单位少计资产573万元、少计负债1023万元、少计收入396万元、少计成本1134万元、少计亏损504万元。其中：少计投资性房地产978万元；多计提递延所得税资产925万元；未及时结转固定资产2523万元，少计提折旧174万元。

针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。天津中环半导体股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻天津市财政监察专员办事处对天津船务代理有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司少计资产532万元，少计负债512万元，少计收入41万元，少计利润36万元。其中：少计应收账款512万元，少计应付账款512万元。

针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。天津船务代理有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

3.财政部驻天津市财政监察专员办事处对天津津燃公用事业股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司及下属单位多计资产107万元、少计负债592万元、多计所有者权益700万元、多计收入2150万元、多计成本1494万元、多计利润655万元。其中：未及时结转固定资产1.53亿元，少计提折旧497万元；燃气接驳工程和燃气管网建造工程未履行招投标手续，金额1762万元。

针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。天津津燃公用事业股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

4.财政部驻天津市财政监察专员办事处对华寅五洲会计师事务所（现中审华寅五洲会计师事务所）审计中环半导股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该事务所在对中环半导股份有限公司2012年度财务报表审计过程中，存在职业判断失误，未有效发现企业少计投资性房地产、多计提递延所得税资产等方面的会计核算问题。

针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中审华寅五洲会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻山西省财政监察专员办事处

1.财政部驻山西省财政监察专员办事处对山西潞安矿业（集团）有限责任公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司及下属单位存在多计资产4099万元、多计负债1.8亿元、少计收入3.94亿元、少计成本1.35亿元、少计利润2.59亿元等问题。

其中：出售控股子公司挂账多计长期股权投资1.82亿元，多计其他应付款3.19亿元，少计股权转让收益2.92亿元；收取下属公司上交福利费等直接冲减“管理费用”，少计其他业务收入1.09亿元。

针对检查发现的问题，财政部驻山西省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。山西潞安 矿业（集团）有限责任公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻山西省财政监察专员办事处对立信会计师事务所山西分所审计山西潞安环保能源开发股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该所在对山西潞安环保能源开发股份有限公司2012年度财务报表审计过程中对一些错误的会计核算问题未保持应有的职业怀疑态度、未予以充分关注，未设计和实施恰当的审计程序。

针对检查发现的问题，财政部驻山西省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。立信会计师事务所山西分所已按要求进行整改。

3.财政部驻山西省财政监察专员办事处对中审国际会计师事务所华晋分所审计山西潞安煤炭经销有限责任公司和山西潞安煤基合成油有限公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该所在审计过程中存在个别审计程序有缺陷,获取的审计证据不足以支持审计结论等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻山西省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中审国际会计师事务所华晋分所已按要求进行整改。

4.财政部驻山西省财政监察专员办事处对中审亚太会计师事务所山西分所审计山西潞安郭庄煤业有限责任公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该所存在未保持应有的职业怀疑态度，个别业务未及时签订业务约定书，审计业务约定书未约定审计收费金额等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻山西省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中审亚太会计师事务所山西分所已按照要求进行整改。

财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处

财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处对内蒙古伊泰煤炭股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产551万元、少计负债292万元、少计收入2163万元、少计成本费用1904万元、少计利润259万元。其中：推迟确认2012年各项收入2200万元；未通过“应付职工薪酬”科目核算人员费用1.63亿元；以及会计科目使用不规范、内部控制执行不到位等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。内蒙古伊泰煤炭股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

财政部驻辽宁省财政监察专员办事处

财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对中电投东北电力有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产2.85亿元、少计所有者权益2.96亿元等违规问题。其中：少计商誉4.23亿元；少计期初未分配利润2.96亿元；多计工程价值1042万元。

针对检查发现的问题，财政部驻辽宁省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中电投东北电力有限公司已按要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

财政部驻大连市财政监察专员办事处

财政部驻大连市财政监察专员办事处对中铁铁龙集装箱物流 股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计收入42万元、少计成本59万元、多计利润238万元等违规问题。其中：少计营业外收入85万元；未按规定确认房屋销售代理佣金支出14万元；固定资产清理净损失238万元在“在建工程”科目挂账。

针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中铁铁龙集装箱物流股份有限公司已按要求进行整改。

财政部驻吉林省财政监察专员办事处

1.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对吉林利源精制股份有限公司2012年度会计信息质量进行了延伸检查。

检查发现，该企业少计资产119万元、少计负债139万元。

其中：少确认无形资产132万元，企业承担高管个人所得税未做纳税调整少缴企业所得税。

针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。吉林利源精制股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对吉林省吉森丰华矿业集团有限责任公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该企业存在未将已经实质控制的两家子公司纳入合并报表范围等违规问题。

针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。吉林省吉森丰华矿业集团有限责任公司已按要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

3.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对立信会计师事务所吉林分所执业质量进行了检查。

检查发现，该所部分项目获取审计证据不充分、不适当，对一些异常变动情况没有实施进一步审计程序，部分审计工作底稿数字不一致、签字等基本要素不完整、获取相关资料不充分。

针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。立信会计师事务所吉林分所已按照要求进行整改。

4.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对中兴财光华会计师事务所吉林分所执业质量进行了检查。

检查发现，该所部分项目存在获取审计证据不充分、不适当，银行账户未函证、现金盘点表无监盘人员签字确认，审计工作底稿签字等要素不完整、存档审计报告不规范，以及对被审计单位报表合并范围确认不当等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中兴财光华会计师事务所吉林分所已按照要求进行整改。

财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处

1.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对中国烟草总公司黑龙江省烟草公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产6998万元、多计负债1100万元等违规问题。其中：该公司所属大庆市公司虚列维修费、办公费等支出套取现金148万元。

针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并对大庆市公司及相关责任人予以罚款的行政处罚。中国烟草总公司黑龙江公司及所属单位已按照要求进行整改，调整会计账务，并缴纳罚款。

2.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对哈尔滨电气集团公司2012年度会计信息质量 进行了检查。

检查发现，该公司存在多计收入7.54亿元、多计成本费用4.61亿元、多计利润2.48亿元等违规问题。其中：该公司所属哈尔滨电气股份有限公司等子公司收入确认时点不准确，造成2012年多计收入16.56亿元，少计收入9.02亿元；哈尔滨电气股份有限公司将应在2012年列支的成本3947万元跨期计入2013年度；该公司所属子公司未按规定计提安全生产费1642万元。

针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。哈尔滨电气集团公司已按照要求进行整改。

3.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对中国移动通信集团黑龙江有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产1.53亿元、少计负债127万元等违规问题。其中：将以前年度成本费用1285万元跨期计入2012年度；将尚未发放的促销品列支销售费用。

针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国移动通信集团黑龙江有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

4.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对瑞华会计师事务所黑龙江分所审计哈尔滨电气集团公司的执业质量进行了检查。

检查发现，该所存在审计程序执行不到位、未获取充分适当的审计证据问题。

针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。瑞华会计师事务所黑龙江分所已按要求进行整改。

5.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对中审国际会计师事务所审计中国烟草总公司黑龙江公司的执业质量进行了检查。

检查发现，该所在实施部分审计工作时，对已发现的部分重要问题未予调整或披露。

针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中审国际会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻江苏省财政监察专员办事处

1.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京丁山汽车服务有限公司2011-2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产25万元、少计所有者权益35万元、少计收入52万元、少计成本41万元等违规问题。其中：以支抵收、营业收入核算不正确，少计营业收入103万元；为转嫁经营风险向承租者借款，2010-2012年借款共323万元。

针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。南京丁山汽车服务有限公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

2.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对中北（集团）股份有限公司的士分公司2011-2012年会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计负债158万元、多计收入368万元、多计成本143万元、多计利润225万元等违规问题。其中：借款利息抵“份子钱”部分，未计入出租车营运收费定额收入，少计主营业务收入513万元；扩大收入核算口径，将代收代付的社保费及服装费等计入出租车业务收入，虚增主营业务收入共1159万元。

针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中北（集团）股份有限公司的士分公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

3.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京市园林实业总公司出租汽车分公司2011-2012 年会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产216万元、多计负债56万元、多计所有者权益160万元、少计收入13万元、少计成本147万元、多计利润134万元等违规问题，私设“小金库”100万元。其中：处置国有资产变价收入不入账，2011年对104辆旧出租车进行固定资产处置，财务账面未列示奖励给驾驶员80%的现金支出100万元；用驾驶员合同期满返还奖励款、社保返还款支出冲抵营业收入，2011-2012年共168万元。

针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理处罚决定。南京市园林实业总公司出租汽车分公司已按照要求进行整改，补缴相关税款及罚金。

4.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对沪士电子股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产204万元、多计负债306万元、少计所有者权益510万元、多计收入357万元、多计成本1130万元、少计利润563万元等违规问题，少缴税款147万元。其中：2012年度发放无关人员补贴210万元；2011-2012年虚增管理费用和主营业务收入共917万元。

针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。沪士电子股份有限公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

财政部驻浙江省财政监察专员办事处

1.财政部驻浙江省财政监察专员办事处对浙江贝因美科工贸股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计收入642万元、多计成本227万元、多计费用722万元、多计利润218万元等违规问题，少缴税款及滞纳金552万元。其中：多计提职工薪酬722万元；视同销售业务未按规定确定销售价格并计缴增值税469万元。

针对检查发现的问题，财政部驻浙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。浙江贝因美科工贸股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻浙江省财政监察专员办事处对中国石油天然气股份有限公司浙江销售分公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产260万元、少计收入100万元、少计费用1057万元、多计利润957万元等违规问题。其中：前期差错1178万元直接冲减管理费用。

针对检查发现的问题，财政部驻浙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国石油天然气股份有限公司浙江销售分公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

3.财政部驻浙江省财政监察专员办事处对天健会计师事务所审计浙江贝因美科工贸股份有限公司的执业质量进行了检查。

检查发现，该所存在对个别事项的审计程序实施不到位、职业判断欠妥等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻浙江省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。天健会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻宁波市财政监察专员办事处

1.财政部驻宁波市财政监察专员办事处对东蓝数码股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产251万元、少计负债509万元、多计收入129万元、少计成 本753万元、多计利润561万元等违规问题。其中：套取费用208万元用于发放部分职工工资薪酬；以虚假经济事项进行会计核算，涉及金额941万元；在下属子公司列支本部人员费用974万元；与收益相关政府补助500万元未计入当期损益；将存货873万元确认为无形资产并补提了无形资产摊销。

针对检查发现的问题，财政部驻宁波市财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并对公司及董事长予以罚款的行政处罚。

东蓝数码股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款，并缴纳罚款。

2.财政部驻宁波市财政监察专员办事处对太平鸟集团有限公司及其部分下属子公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产1.84亿元、少计负债1107万元、少计收入926万元、少计成本2314万元、多计利润1388万元等违规问题，少缴税款163万元。其中：太平鸟股份账外核算商品销售收入、房产处置收入1932万元；太平鸟股份将已销售的存货1.88亿元长期挂账。

针对检查发现的问题，财政部驻宁波市财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并对该公司及下属公司予以罚款的行政处罚。太平鸟集团有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款，并缴纳罚款。

3.财政部驻宁波市财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所（现瑞华会计师事务所）审计东蓝数码股份有限公司及其合并范围内各子公司的执业质量进行了检查。

检查发现，该所对费用支出、递延收益以及无形资产等个别事项存在未履行必要的审计程序、职业判断错误等问题。

针对检查发现的问题，财政部依法下达了整改通知书。瑞华会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻安徽省财政监察专员办事处

1.财政部驻安徽省财政监察专员办事处对中国移动通信集团安徽有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产4304万元、少计负债1.49亿元、少计所有者权益1.06亿元、多计成本1.17亿元、少计利润1.2亿元等违规问题。其中：应付账款中计提“福分”兑付余额1.52亿元长期挂账；土地使用权提前入账，多计在建工程和应付账款1252万元；固定资产尚未处置便提前进行会计处理，年末固定资产清理科目少计、营业外支出多计4012万元。

针对检查发现的问题，财政部驻安徽省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国移动通信集团安徽有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻安徽省财政监察专员办事处对黄山旅游发展股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该企业存在少计资产787万元、多计所有者权益493万元、多计收入15.64亿元、多计成本费用15.65亿元、多计利润336万元。其中：2012年多计代收代缴景区开发维护费4438万元、调节基金1805万元、遗产保护基金6921万元、门票分成款2.33亿元。

针对检查发现的问题，财政部驻安徽省财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并对公司予以罚款的行政处罚。黄山旅游发展股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款，并缴纳罚款。

3.财政部驻安徽省财政监察专员办事处对安徽江南化工股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该企业存在多计资产702万元、多计所有者权益768万元、多计收入1393万元等违规问题。其中：合并报表时关联交易抵销不充分，导致多计收入、多计成本费用866万元。

针对检查发现的问题，财政部驻安徽省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。安徽江南化工股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

4.财政部驻安徽省财政监察专员办事处对国富浩华会计师事务所（现瑞华会计师事务所）安徽分所执业质量进行了检查。

检查发现，该所部分项目盘点、函证程序不够规范，部分细节测试程序执行未获取充分、适当的审计证据。部分项目对审计过程中的异常情况，没有保持应有的关注并执行进一步审计程序。针对检查发现的问题，财政部驻安徽省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。瑞华会计师事务所安徽分所已按照要求进行整改。

财政部驻福建省财政监察专员办事处

1.财政部驻福建省财政监察专员办事处对福建大唐国际宁德发电有限责任公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该企业存在少计资产5670万元、少计负债3053万元、少计所有者权益2617万元、多计收入299万元、多计利润390万元等违规问题。其中：土地征地费及平整费计入“固定资产”，少计无形资产1.91亿元，累计多计提折旧1046万元；融资租赁多计固定资产5369万元，累计多计提折旧1910万元，少计其他应收款（租赁保证金）8398万元，少计未确认融资费用1.02亿元，少计长期应付款1.33亿元。

针对检查发现的问题，财政部驻福建省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。福建大唐国际宁德发电有限责任公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻福建省财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所（现瑞华会计师事务所）福建分所执业质量进行了检查。

检查发现，该所部分项目函证程序执行不到位，审计工作底稿内容不完整，执行的审计程序和取证不够充分。

针对检查发现的问题，财政部驻福建省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。瑞华会计师事务所福建分所已按照要求进行整改。

财政部驻江西省财政监察专员办事处

1.财政部驻江西省财政监察专员办事处对中国电信集团江西公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计负债4476万元、多计所有者权益4546万元、少计收入1459万元、少计成本6002万元、多计利润4542万元等违规问题。其中：跨年推迟确认费用，少计2012年度成本541万元；为用足财务费用预算指标，多计2012年度财务费用1829万元。

针对检查发现的问题，财政部驻江西省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国电信集团江西公司已按照要求进行整改。

2.财政部驻江西省财政监察专员办事处对方大特钢科技股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产3566万元、多计负债5529万元、少计所有者权益1963万元、多计收入3337万元、多计成本1859万元、多计利润1478万元等违规问题，少缴税款918万元。其中：多暂估入账及领用原材料，多计2012年度成本2409万元；推迟确认收入，多计2012年度营业外收入3724万元。

针对检查发现的问题，财政部驻江西省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。方大特钢科技股份有限公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

3.财政部驻江西省财政监察专员办事处对中审国际会计师事务所审计方大特钢科技股份有限公司2012年度财务报表的执业质量进行了检查。

检查发现，该所存在个别事项存在实施审计程序不到位、职业判断欠妥等问题。

针对检查发现的问题，财政部依法下达了整改通知书。中审国际会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻山东省财政监察专员办事处

1.财政部驻山东省财政监察专员办事处对山东高速集团有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产4.05亿元、少计负债3.61亿元、多计收入8097万元、多计成本7474万元、多计利润622万元、漏缴各项税费3344万元等违规问题。其中：集团公司合并报表多抵销资产、负债3.5亿元；子公司多计收入1.29亿元、成本1.08亿元。

针对检查发现的问题，财政部驻山东省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。山东高速集团有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻山东省财政监察专员办事处对山东东阿阿胶股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计负债98万元、少计所有者权益33万元、多计收入346万元、多计成本346万元等违规问题。其中：合并报表关联交易抵销不充分，多计收入、成本费用346万元；未对关联方交易价格与市场价格存在的较大差异作出充分披露。

针对检查发现的问题，财政部驻山东省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。山东东阿阿胶股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

财政部驻青岛市财政监察专员办事处

1.财政部驻青岛市财政监察专员办事处对大唐山东发电有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产968万元、少计收入205万元、多计成本718万元、少计利润923万元等违规问题。其中：应收未收子公司资金占用费844万元；已停止建设项目前期费用296万元未及时核销转账；项目专项经费597万元未按原定方案投入项目建设或拨付项目协作单位。

针对检查发现的问题，财政部驻青岛市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。大唐山东发电有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻青岛市财政监察专员办事处对中国石化青岛石油化工有限责任公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计所有者权益376万元、少计利润376万元等违规问题。其中：应付款长期挂账376万元。

针对检查发现的问题，财政部驻青岛市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国石化青岛石油化工有限责任公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。财政部驻河南省财政监察专员办事处

财政部驻河南省财政监察专员办事处对郑州煤电股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产6820万元、少计负债6721万元、少计成本费用325万元、多计利润333万元等会计违规问题。其中：以应收票据作为质押物开出银行承兑汇票，因会计处理方式不正确导致少计资产和负债各7000万元；子公司调整以前年度账务直接冲减当期制造费用428万元。

针对检查发现的问题，财政部驻河南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。郑州煤电股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

财政部驻湖北省财政监察专员办事处

1.财政部驻湖北省财政监察专员办事处对顾地科技股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产65万元、多计收入204万元、多计成本301万元、少计利润96万元等违规问题。其中：虚增成本157万元、虚增资产47万元。

针对检查发现的问题，财政部驻湖北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。顾地科技股份有限公司已按照要求进行整改，并补缴相关税款。

2.财政部驻湖北省财政监察专员办事处对武汉天河机场有限责任公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产231万元、少计所有者权益231万元、少计收入604万元、少计利润632万元等会计违规问题。其中：租金收入604万元未及时入账；无法支付的债务245万元长期挂账。

针对检查发现的问题，财政部驻湖北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。武汉天河机场有限责任公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。财政部驻湖南省财政监察专员办事处

财政部驻湖南省财政监察专员办事处对五凌电力有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产606万元、少计收入2.2亿元、多计成本440万元、少缴税款7115万元等违规问题。其中：黑麋峰抽水蓄能电厂2012年租赁收入2.06亿元，推迟到2013年12月计入收入；在“在建工程”中分摊本部内退人员费用546万元；已计提或代扣代缴税收未按规定及时缴纳1222万元。

针对检查发现的问题，财政部驻湖南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并对公司予以罚款的行政处罚。五凌电力有限公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

财政部驻深圳市财政监察专员办事处

1.财政部驻深圳市财政监察专员办事处对深圳航空有限责任公司及所属部分子公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产1524万元、多计负债2463万元、少缴税款1061万元等违规问题。其中：应收款项未足额计提坏账准备，少计资产减值1253万元；代子公司垫付费用未作纳税调整，少计企业所得税862万元。

针对检查发现的问题，财政部驻深圳市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。深圳航空有限责任公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

2．财政部驻深圳市财政监察专员办事处对信永中和会计师事务所深圳分所审计中国广核集团有限公司及部分下属子公司的执业质量进行了检查。

检查发现，该所在审计中存在未保持应有的职业谨慎，审计程序不到位，未获取充分适当的审计证据等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻深圳市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。信永中和会计师事务所深圳分所已按照要求进行整改。

财政部驻广西壮族自治区财政监察专员办事处

财政部驻广西壮族自治区财政监察专员办事处对广西桂冠电力股份有限责任公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计负债201万元、少计所有者权益171万元、少计收入201万元、少计利润171万元等违规问题，少缴税款30万元。其中：部分手续费、罚款、奖励款共201万元等未计入营业外收入；在“应付职工薪酬”科目外发放各类津补贴485万元。

针对检查发现的问题，财政部驻广西壮族自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。广西桂冠电力股份有限责任公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

财政部驻海南省财政监察专员办事处

财政部驻海南省财政监察专员办事处对华能海南发电股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产102万元、少计负债549万元、少计收入1651万元、少计成本1910万元、多计利润258万元等违规问题。其中：用气指标收入冲减成本1768万元、费用资本化少计营业外支出500万元、试运行收益722万元未进行企业所得税纳税调整。

针对检查发现的问题，财政部驻海南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并处以罚款的行政处罚。华能海南发电股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款并缴纳罚款。

财政部驻重庆市财政监察专员办事处

1.财政部驻重庆市财政监察专员办事处对重庆智飞生物制品股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该企业存在多计资产1242万元、多计负债900万元等违规问题。

针对检查发现的问题，财政部驻重庆市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。重庆智飞生物制品股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

2.财政部驻重庆市财政监察专员办事处对中电投远达环保(集团)股份有限公司（原重庆九龙电力股份有限公司）2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产809万元、少计负债739万元、少计成本费用212万元、多计利润227万元等违规问题。其中：往来款项重分类错误，少计应收账款和预收账款693万元,少计坏账准备和资产减值损失59万元；延迟确认政府补助收入，少计递延收益100万元。

针对检查发现的问题，财政部驻重庆市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中电投远达环保(集团)股份有限公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

3.财政部驻重庆市财政监察专员办事处对天职国际会计师事务所成都分所执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该所存在部分审计程序设计和实施存在不足、审计证据获取不充分、对有关事项关注不充分、审计工作底稿不规范、未制作或打印必要工作底稿和审计报告留档不规范等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻重庆市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。天职国际会计师事务所成都分所已按照要求进行整改。

财政部驻四川省财政监察专员办事处

财政部驻四川省财政监察专员办事处对中国电信集团四川公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产274万元、多计负债2376万元、少计所有者权益2650万元、多计收入2203万元、多计成本费用5064万元、少计利润2861万元、少缴税款451万元等违规问题。其中：由于装移机收入核算不规范导致多计2012年度利润1061万元，未将收到的与收益相关的政府补助2110万元确认为营业外收入。

针对检查发现的问题，财政部驻四川省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国电信集团四川公司已按照要求进行整改，调整账务，并补缴相关税款。

财政部驻贵州省财政监察专员办事处

财政部驻贵州省财政监察专员办事处对中国移动通信集团贵州有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计收入1303万元、多计成本2588万元、少缴税款837万元等违规问题。其中：为员工报销差旅费、过路费等未代扣代缴个人所得税270万元，少缴企业所得税338万元。

针对检查发现的问题，财政部驻贵州省财政监察专员办事处依法下达了处理处罚决定。中国移动通信集团贵州有限公司正按要求进行整改。

财政部驻云南省财政监察专员办事处

财政部驻云南省财政监察专员办事处对云南电网公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产1.25亿元、多计负债6116万元、多计所有者权益6480万元、少计收入9208万元、少计成本1.56亿元、多计利润6480万元、少缴税款240万元等违规问题。其中：拆迁补偿款1332万元未列入收入核算；少计提折旧费用9985万元；已验收物资2718万元未入账。

针对检查发现的问题，财政部驻云南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。云南电网公司及下属子公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

财政部驻陕西省财政监察专员办事处

财政部驻陕西省财政监察专员办事处对中国电信集团陕西公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产2134万元、少计负债723万元、多计所有者权益2857万元、多计收入2471万元、多计利润2857万元等违规问题。其中，该公司已处置的资产2006万元长期未作账务处理，在营销费用中违规列支客户赠品及接待费用866万元，超范围发放职工福利269万元以及更改计费系统给予本公司员工通讯补助527万元。

针对检查发现的问题，财政部驻陕西省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国电信集团陕西公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

财政部驻甘肃省财政监察专员办事处

1.财政部驻甘肃省财政监察专员办事处对甘肃靖远煤电股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计收入12万元、多计成本费用48万元等违规问题。

针对检查发现的问题，财政部驻甘肃省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。甘肃靖远煤电股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻甘肃省财政监察专员办事处对中国移动通信集团甘肃有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产26万元、多计成本53万元等违规问题。其中:固定资产折旧年限与规定不符造成多计折旧53万元。

针对检查发现的问题，财政部驻甘肃省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国移动通信集团甘肃有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补交相关税款。

3.财政部驻甘肃省财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所（现瑞华会计师事务所）甘肃分所执业质量进行了检查。

检查发现，该所部分项目函证程序执行不到位，审计工作底稿内容不完整，归档工作底稿包含错误，执行的审计程序和取证不够充分。

针对检查发现的问题，财政部驻甘肃省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。瑞华会计师事务所甘肃分所已按照要求进行整改。

财政部驻宁夏回族自治区财政监察专员办事处

财政部驻宁夏回族自治区财政监察专员办事处对中电投贵州金元集团股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计收入2710万元、多计成本7583万元、少计成本费用1204万元等违规问题。其中：部分下属企业资产减值准备10.98亿元计提依据不充分；部分支出916万元未按规定进行企业所得税纳税调整；部分工资性支出5103万元未代扣代缴个人所得税。

针对检查发现的问题，财政部驻宁夏回族自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。除移交有关部门处理的问题外，中电投贵州金元集团股份有限公司已按要求进行整改。

西藏自治区财政厅

1.西藏自治区财政厅对中国电信集团西藏公司2012年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司会计基础工作薄弱，会计账务处理不规范，共查出各类违规问题金额1.15亿元。其中：少计人工成本2541万元，少缴企业所得税168万元、漏缴个人所得税26万元，投资性房地产1293万元列账错误，在建工程4588万元未及时结转固定资产，固定资产311万元未按规定办理产权登记，取得不合规原始报销凭证440万元等。此外，个别财务人员未取得会计从业资格证书。

针对检查发现的问题，西藏自治区财政厅依法下达了处理决定。中国电信集团西藏公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

2.西藏自治区财政厅对青藏铁路公司拉萨办事处、拉萨火车站2011-2012年会计信息质量进行了检查。

检查发现：该单位少缴个人所得税31万元，取得不合规支付凭证577.23万元，招待费支出超财务预算370万元，少计提折旧588万元。此外，该单位会计基础薄弱，存在核算方法错误、随意使用会计科目、电子账与纸质账不一致、个别财务人员未取得会计从业资格证书等问题。

针对检查发现的问题，西藏自治区财政厅依法下达了检查决定。青藏铁路公司拉萨办事处、拉萨火车站已按照要求进行整改，调整会计账务。