澳大利亚自管退休公积金 Self Managed Super Fund（SMSF）

自管退休公积金 (SMSF)

Self Managed Super Fund

澳大利亚联邦法律规定雇主必须在标准工资之外为其雇员缴纳工资百分比的退休公积金，用来提供退休后的持续收入。

自2002年7月以来，缴纳退休公积金的比例已从9%增加到2021年7月的10%，并将在2025年7月增加到12%。澳大利亚政府也鼓励雇员自行补充退休公积金的缴款，包括税前和税后的缴纳方式。

除了自管退休公积金由澳大利亚税务局(ATO)监管，其他公积金皆为澳大利亚审慎监管局(APRA)监管。退休公积金主要有以下几种运营方式：

行业公积金是由雇主协会和/或工会管理的多雇员基金。与零售/批发基金不同，由于没有股东，它们只为成员的利益而运作;

雇主公积金是由雇主为其雇员设立的基金。每个基金都有自己的信托结构，不一定与其他雇主共享。APRA一直在鼓励雇主公积金清盘，合规成本和维持有竞争力的服务是关键驱动因素。零售公积金是由金融机构为个人经营的公积金;

公共部门公积金主要是由政府建立的基金。许多公共部门公积金是固定收益基金，提供终身养老金而不是依赖公积金个人账户的余额。绝大部分的固定收益基金都已经不接受新的成员;

自管退休公积金 (SMSFs) 允许少量的个人(不超过6人)为成员运营的基金。一般来说，基金的受托人(或受托董事)是基金成员，成员都是受托人(或受托董事)。如果有公司受托人，成员就是该公司的董事。SMSF是澳大利亚退休公积金行业中数量最多的基金，截至2021年5月31日，有接近60万支自管退休公积金，超过100万成员，占3.1万亿退休公积金总额的25%。

相较其他的退休储蓄的方式或者其他的退休公积金，自管退休公积金(SMSF)有以下优势：

更多的投资选择

对投资的方式和方向有完全的控制

更灵活，及时的投资操作

养老公积金特有的税收减免

当你考虑创建自管养老公积金时， 你需要：

决定基金成员和受托人;

建立信托和信托契约;

设立银行账户;

向澳大利亚税务局(ATO) 注册;

制定投资策略;

制定自管养老公积金到期后的计划。

设立后自管养老公积金运营时， 你需要：

管理现有的养老公积金的资金;

安排雇主供款;

在限制范围内接受供款;

在不违反规则的情况下进行投资;

定期审查投资策略;

维持和维护长达 10年的文件记录。

每年审查时， 你需要：

对资产进行估值;

准备账目和财务报表;

任命一名注册的自管养老公积金审计员;

向ATO上报年度收入;

支付自管养老公积金征税以及任何应缴的税额。

当自管养老公积金停止向成员付款时， 你需要：

决定是否需要出售任何资产，确保每年达到最低付款额;

你可能还需要任命一名精算师;

预扣税款，并向成员发放付款工资和ATO文件。

最后，当自管养老公积金到期时，你需要：

做最终的审计，并上报最终回报；

此外，还需要支付任何未付的税款并支付或转出所有的资产。

正如上文所述，建立自管退休公积金涉及到很多问题。在决定开始设立一个自管退休公积金之前，需要考虑自己是否可以管理一切，或者是否准备雇佣自管退休公积金的专业人士来协助。但需要提醒的是，即使有专业人士的帮助，自管退休公积金受托人最终也要对基金的运营负责。在决定之前，可以寻求专业意见来帮助决定自管退休公积金是否适合。

如果您已经是澳大利亚的居民包括税务和非税务居民，并且想要了解更多自管退休公积金及相关操作，请继续关注Sequoia世瑞家族办公室公众号或直接联系我司。